年报调整一般有两种情况,一种是年度申报的时候需要补税,其分录为, 借:以前年度损益调整, 贷:应交税金—应交企业所得税。 缴纳年度汇算清应缴税款, 借:应交税金—应交企业所得税, 贷:银行存款。 借:利润分配—未分配利润, 贷:以前年度损益调整。 如果年度汇算清缴,全年应纳所得税额少于已预缴税额,则属于多交税额,做如下分录, 借:应交税金—应交企业所得税, 贷:以前年度损益调整。 调整未分配利润,分录为, 借:以前年度损益调整, 贷:利润分配—未分配利润。 |
年报调整一般有两种情况,一种是年度申报的时候需要补税,其分录为, 借:以前年度损益调整, 贷:应交税金—应交企业所得税。 缴纳年度汇算清应缴税款, 借:应交税金—应交企业所得税, 贷:银行存款。 借:利润分配—未分配利润, 贷:以前年度损益调整。 如果年度汇算清缴,全年应纳所得税额少于已预缴税额,则属于多交税额,做如下分录, 借:应交税金—应交企业所得税, 贷:以前年度损益调整。 调整未分配利润,分录为, 借:以前年度损益调整, 贷:利润分配—未分配利润。 |
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